财税是“国家治理的基础和重要支柱”。 ——中共十八届三中全会公报 2018年个人所得税改革“攻坚年”!理顺个税利益链条、完善配套征管体系、落实个税改革红利成为本次税改的核心要点。 “外行看热闹,内行看门道”!新的个税真的只是简单的给大家提高一下“起征点5000”?子女教育、赡养老人等都来享受一下专项附加扣除?究竟政策制定者背后有何深意?楔子带着大家从2018年的新政来“窥探一二”! 1 6月,省级税务局完成合并 分税制下,国地税的分离也常常给企业带来灰色操作的空间,双方衔接的不到位可能导致企业钻空子,比较典型的案例就是个税的问题,很多地方国税在代开自然人增值税发票时,为方便纳税人,替地税预征1%的个人所得税,但实际上这里的个人所得税可能是20%,那么后续的19%能否确保税源不流失?这就是国地税分离带来的漏洞。 6月,省级国地税完成合并!所有税种的征管稽查都彻底统一,征管职能更加明确,责任边界更加清晰。加上税局推行涉税资料的留存备查,将税收风险转移给纳税人。税务人员将由“征收管理者”转变为“风险管控者”。这不正是为即将到来的“自然人税收时代”做准备吗? 2 7月,社保移交税务局 老龄化问题突出:1999年至2017年,18年间我国老龄人口占比从10%迅速攀升至17.3%。2107年底60岁以上的人口达到2.4亿人,65岁以上的人口达到1.58亿人。 社保缺口大:《中国社会保险发展年度报告2016》显示,青海、内蒙古、黑龙江、吉林、辽宁等7个省均出现基金当期收支缺口,其中黑龙江仅2016年就出现了高达了232亿元的养老负债,全国社保基金缺口已达10万亿! 社保局征管力度有限,养老保险基金又“等米下锅”!社保移交税局成为必然,企业合理合法合规缴纳社保才是“唯一出路”!至于现在部分地区出现的社保暂缓移交税局的现象,不过是安抚企业的“权宜之计”。等经济好转,“个税+社保”的组合拳必将成为财税改革的最大财富。 3 8月,自然人税收管理系统上线 8月,原“金税三期个人所得税扣缴系统”升级为“自然人税收管理系统扣缴客户端”,升级后的系统已与公安等系统联网,所有扣缴单位应将被扣缴人员的身份信息(身份证号码和姓名)先在系统内进行联网比对验证,先确认身份,再行扣缴税款。 自然人管理系统可收集你有多少财产、以什么方式存在。金税三期、政府信息交换可收集你名下的企业该有多少营收,为员工购买了多少社保。于公于私,你的财富都将公开透明! 4 9月,CRS涉税信息交换,境外资产藏不住 在未加入CRS之前,海外华人在国内的资产,其税收国很难查清,同样的中国人在海外的资产,中国税局也无从得知。但加入CRS后,不论是中国公民还是海外华人,其个人财富都将无处遁形。 2018年9月,国家税务总局已同多个国家(地区)税务主管当局,第一次交换金融账户涉税信息。别了,跨境逃税。 5 10月,新个税法草案出台,反避税+居民纳税人 现代化的税收征管制度必定与国际接轨配套。此次个人所得税改革既提出了居民纳税人的概念,又参照企业所得税法相关条款,明确提出了“反避税条款”。赋予税务机关更大的法定权利的背后,也凸显国家对加强个税征管的决心。 新个税法 第八条 有下列情形之一的,税务机关有权按照合理方法进行纳税调整: (一)个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额,且无正当理由; (二)居民个人控制的,或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业,无合理经营需要,对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配; (三)个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。 税务机关依照前款规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并依法加收利息。 6 11月,个体户“暂停”核定征收 11月30日,北京市房山区税务局发布通知:自2019年1月1日起将终止核定个体工商户核定征收方式,转为查账征收。消息一经发布,引起了广泛的争论,个体工商户定额征收的热度就一直居高不下。对此,海量的小商户老板们纷纷表示,没发票、没钱雇会计、经济不好生意不好做,还要求我们做账吗? 虽说后来税务局马上又发了一则“对按照税收征管法及其相关规定应设置账簿的个体工商户实行查账征收方式;不符合设置账簿标准的仍实行定期定额征收方式”的说明,但是这未免显的有些许安抚的意味,等于告诉大家,馒头包子店要做账肯定是大势所趋了,只是我们会分批次慢慢来。 7 12月,个税APP上线,个人财富透明化 似乎为了赶上“2019年1月1日新个税法实施”的末班车,22日总局正式对外公布专项扣除实施细则,31日中午个税APP专项附加扣除模块对外开放。一时间信息怎么填?成为全民学习焦点~ “租客申请住房租金专项附加扣除,是否会导致房东涨租金”话题打破了这一切的宁静,纳税人们吃着“房东房客为税争执”的瓜,却恍然大悟,原来这APP信息不能随便乱填,我的收入信息、我的家庭成员等私密信息都被税局掌握。万一个税APP信息被“黑客”攻破,这可是史诗级的灾难~ 内忧:国地税合并,带来强有力的征管、自然人征管系统的精准打击、社保移交税局带来的用工成本上升的困惑; 外患:CRS跨国涉税信息交换、跨国反避税、反洗钱的防御措施; 这次,是真的收网了!我该怎么办?
财税是“国家治理的基础和重要支柱”。
——中共十八届三中全会公报
2018年个人所得税改革“攻坚年”!理顺个税利益链条、完善配套征管体系、落实个税改革红利成为本次税改的核心要点。
“外行看热闹,内行看门道”!新的个税真的只是简单的给大家提高一下“起征点5000”?子女教育、赡养老人等都来享受一下专项附加扣除?究竟政策制定者背后有何深意?楔子带着大家从2018年的新政来“窥探一二”!
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6月,省级税务局完成合并
分税制下,国地税的分离也常常给企业带来灰色操作的空间,双方衔接的不到位可能导致企业钻空子,比较典型的案例就是个税的问题,很多地方国税在代开自然人增值税发票时,为方便纳税人,替地税预征1%的个人所得税,但实际上这里的个人所得税可能是20%,那么后续的19%能否确保税源不流失?这就是国地税分离带来的漏洞。
6月,省级国地税完成合并!所有税种的征管稽查都彻底统一,征管职能更加明确,责任边界更加清晰。加上税局推行涉税资料的留存备查,将税收风险转移给纳税人。税务人员将由“征收管理者”转变为“风险管控者”。这不正是为即将到来的“自然人税收时代”做准备吗?
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7月,社保移交税务局
老龄化问题突出:1999年至2017年,18年间我国老龄人口占比从10%迅速攀升至17.3%。2107年底60岁以上的人口达到2.4亿人,65岁以上的人口达到1.58亿人。
社保缺口大:《中国社会保险发展年度报告2016》显示,青海、内蒙古、黑龙江、吉林、辽宁等7个省均出现基金当期收支缺口,其中黑龙江仅2016年就出现了高达了232亿元的养老负债,全国社保基金缺口已达10万亿!
社保局征管力度有限,养老保险基金又“等米下锅”!社保移交税局成为必然,企业合理合法合规缴纳社保才是“唯一出路”!至于现在部分地区出现的社保暂缓移交税局的现象,不过是安抚企业的“权宜之计”。等经济好转,“个税+社保”的组合拳必将成为财税改革的最大财富。
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8月,自然人税收管理系统上线
8月,原“金税三期个人所得税扣缴系统”升级为“自然人税收管理系统扣缴客户端”,升级后的系统已与公安等系统联网,所有扣缴单位应将被扣缴人员的身份信息(身份证号码和姓名)先在系统内进行联网比对验证,先确认身份,再行扣缴税款。
自然人管理系统可收集你有多少财产、以什么方式存在。金税三期、政府信息交换可收集你名下的企业该有多少营收,为员工购买了多少社保。于公于私,你的财富都将公开透明!
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9月,CRS涉税信息交换,境外资产藏不住
在未加入CRS之前,海外华人在国内的资产,其税收国很难查清,同样的中国人在海外的资产,中国税局也无从得知。但加入CRS后,不论是中国公民还是海外华人,其个人财富都将无处遁形。
2018年9月,国家税务总局已同多个国家(地区)税务主管当局,第一次交换金融账户涉税信息。别了,跨境逃税。
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10月,新个税法草案出台,反避税+居民纳税人
现代化的税收征管制度必定与国际接轨配套。此次个人所得税改革既提出了居民纳税人的概念,又参照企业所得税法相关条款,明确提出了“反避税条款”。赋予税务机关更大的法定权利的背后,也凸显国家对加强个税征管的决心。
新个税法 第八条
有下列情形之一的,税务机关有权按照合理方法进行纳税调整:
(一)个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额,且无正当理由;
(二)居民个人控制的,或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业,无合理经营需要,对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配;
(三)个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。
税务机关依照前款规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并依法加收利息。
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11月,个体户“暂停”核定征收
11月30日,北京市房山区税务局发布通知:自2019年1月1日起将终止核定个体工商户核定征收方式,转为查账征收。消息一经发布,引起了广泛的争论,个体工商户定额征收的热度就一直居高不下。对此,海量的小商户老板们纷纷表示,没发票、没钱雇会计、经济不好生意不好做,还要求我们做账吗?
虽说后来税务局马上又发了一则“对按照税收征管法及其相关规定应设置账簿的个体工商户实行查账征收方式;不符合设置账簿标准的仍实行定期定额征收方式”的说明,但是这未免显的有些许安抚的意味,等于告诉大家,馒头包子店要做账肯定是大势所趋了,只是我们会分批次慢慢来。
7
12月,个税APP上线,个人财富透明化
似乎为了赶上“2019年1月1日新个税法实施”的末班车,22日总局正式对外公布专项扣除实施细则,31日中午个税APP专项附加扣除模块对外开放。一时间信息怎么填?成为全民学习焦点~
“租客申请住房租金专项附加扣除,是否会导致房东涨租金”话题打破了这一切的宁静,纳税人们吃着“房东房客为税争执”的瓜,却恍然大悟,原来这APP信息不能随便乱填,我的收入信息、我的家庭成员等私密信息都被税局掌握。万一个税APP信息被“黑客”攻破,这可是史诗级的灾难~
内忧:国地税合并,带来强有力的征管、自然人征管系统的精准打击、社保移交税局带来的用工成本上升的困惑;
外患:CRS跨国涉税信息交换、跨国反避税、反洗钱的防御措施;
这次,是真的收网了!我该怎么办?
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