之前《90后内账会计因虚开发票被抓》一文在会计间广为流传,最近,又出大事了!安徽900亿特大虚开被查;60岁老会计虚开被判了14年;256家重大税收违法的企业,全因虚开发票被移送司法机关处理!……
小快在此奉劝大家一句话:“遵纪守法,远离虚开啊!”
900亿虚开增值税发票?这一数字令人触目惊心!利用空壳企业进行暴力虚开增值税发票,金额竟可以如此之巨!
截至案发,涉及外省市虚开企业11000余户,对外虚开增值税发票合计131万份,金额达910亿元,严重危害了我国的税收征管制度,给国家造成巨额税款损失。
二、老会计虚开2347万,国家判14年!
60岁兼职会计(财政部宣布已取消兼职会计,点此查看)苑宏英虚开发票2347万,判14年罚40万剥夺政治权利3年!
中国判决文书网18年7月2日发布:60岁兼职女会计苑宏英,各种累计虚开发票677张,税款2347万元,几乎全部已经抵扣,现已基本追回。
三、256家重大税收违法的企业,全因虚开发票被移送司法机关处理!
处罚原因:虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票;
处罚情况:依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定,依法将这256家企业全部移送司法机关。
部分工程相关的企业虚开情况如下:
1、进项税率和销项税率不等,老板心里不平衡
有的公司采购原材料增值税进项税率低,比如建筑商贸13%,还有其他的费用发票很多也是小规模开出来的3%发票,甚至很多业务压根就取得不了进项发票,但是自己公司加工后销售按照13%缴纳,这不公平的待遇岂能容忍,找点票给点安慰。
所以很多老板为了弥补自己亏损或者微利,只能去虚开发票。
2、大额的薪资、费用支出没有发票
高管员工薪资、年终奖谁想承担这些个税;还有搞销售业务的提成、好处费等等,这可不是随便找点小票就能顶替的。
这些费用开支去哪里搞发票啊,没发票又不让扣除,只能虚开。
3、企业所得税交太多,增加点成本可以节税!
简单粗暴,就是这么任性。老板都认为这是税务筹划的最基本思路,为什么咱们不能做啊?
在上海税收洼地实行的是注册形式招商,不需要企业实体办公,当地政府提供真实的办公注册地址给企业。只需要企业注册地址在当地,就可以享受当地的税收政策,而实际办公地址可以在其他城市。
当地的税收奖励给予有限公司增值税和企业所得税企业地方留存的50%-70%,地方留存总税收额度也高,不需要向市财政上交,增值税地方留存总税收的50%,企业所得税地方留存总税收的40%.
即企业当月纳税增值税100万,次月可以得到25万-35万的奖励,企业当月纳税所得税100万,次月可以得到20万-28万的奖励。不需要企业再提交申请,直接奖励到企业的对公账户内。
在当地还有针对个人独资企业的核定征收,计算所得税无需企业的进项发票是多少了,直接核定开票额的2%作为企业的所得税、增值税3%。个人独资企业的综合税率为5.15%。
企业缺少发票怎么办?千万不要买卖发票!利润转移到个独即可
利用低税率的行业实施有2个方面的思路:
1方面:在企业设立之时充分考虑行业的税负情况,把税收优惠因素作为投资决策的重要的因素。顺应国家税收政策,以减轻税收负担; 2方面:在可能的情况下举办有税收优惠的行业。企业既可在高新技术开发区内设立法律认可的高新技术企业,又能叠加享受地方税收优惠;也可通过适当使用价格转移法,转移一部分利润到该高新技术企业或者到地方,降低整个企业的税负。
1方面:在企业设立之时充分考虑行业的税负情况,把税收优惠因素作为投资决策的重要的因素。顺应国家税收政策,以减轻税收负担;
2方面:在可能的情况下举办有税收优惠的行业。企业既可在高新技术开发区内设立法律认可的高新技术企业,又能叠加享受地方税收优惠;也可通过适当使用价格转移法,转移一部分利润到该高新技术企业或者到地方,降低整个企业的税负。
常见的税额式避税技术有:设立新企业或机构、企业分立。
有些税收优惠条件,是企业一设立就可享受的税收优惠政策,企业只有创造条件去适应法律的规定,才能达到减轻纳税的目的。其中设立新的机构是一种比较常用的方式。
案例:一家机械制造企业,500万高额无票成本无法解决,25%的企业所得税+20%的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25%=125万,个税(500万-125万)*20%=75万,合计200万,面对如此高的税负,通过注册在经济开发区的个人独资企业申请核定征收,500万与此企业发生业务关系,合规无票成本为市场服务费、商务咨询、建材销售等,完税合规,综合税负5.2%,200万税负降至10.4万。
首先,要从源头控制。企业的进项发票一般来自企业采购过程中,出售方开给我们的发票。这就要求企业的采购人员一定要有要求对方提供专票的意识。
其次,在和供应商签订合同的过程中,在合同中列明对方提供的发票种类。
再次,在有些采购过程中,我们的采购人员可能找到个体工商户或者小规模纳税人去采购,因为这些实体采购成本低,相应的他们不愿意提供专用发票,其实个体工商户和小规模纳税人是可以代开专票的,这项工作我们完全可以替他们去代开。
最后,就是企业一定要重视税务这块,增强财务人员的专业知识,经常和税务局沟通,也可向税务局进行咨询,降低企业的纳税风险。
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